دليل شامل لإصدار شهادة الزكاة والدخل في السعودية 2026

ما هي شهادة الزكاة والدخل؟

شهادة الزكاة والدخل هي وثيقة رسمية إلكترونية تصدرها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، تثبت أن المنشأة قد قامت بتقديم إقراراتها الزكوية أو الضريبية السنوية وسداد جميع المستحقات المالية المترتبة عليها. تُعرف هذه الشهادة أحياناً بـ براءة الذمة الزكوية، وتُعد بمثابة تأكيد رسمي على أن الشركة ملتزمة بالأنظمة الضريبية في المملكة.

تختلف طبيعة الشهادة باختلاف ملكية المنشأة: الشركات السعودية وشركات مواطني دول مجلس التعاون الخليجي تخضع لنظام الزكاة بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي، بينما الشركات الأجنبية والمختلطة (التي يملكها غير سعوديون) تخضع لـ ضريبة الدخل بنسبة 20% من صافي الأرباح. وفي كلا الحالتين، تُعد الشهادة دليلاً على الامتثال المالي.

الفرق بين الزكاة وضريبة الدخل في السعودية

من أكثر النقاط التي تُربك أصحاب الشركات، عدم فهم الفرق الدقيق بين الزكاة وضريبة الدخل، ومتى تُطبق كل منهما. هذا التباس قد يؤدي إلى تقديم إقرار خاطئ أو فشل في استخراج الشهادة. إليك التفصيل:

أنواع شهادة الزكاة والدخل

عند الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لطلب الشهادة، ستجد أن الهيئة تصدر ثلاثة أنواع من الشهادات، ولكل نوع استخداماته وشروطه. فهم الفرق بينها يوفر عليك الوقت ويضمن تقديم الطلب الصحيح:

شروط إصدار شهادة الزكاة والدخل

تشترط هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مجموعة من الشروط الواضحة قبل السماح بإصدار الشهادة. هذه الشروط ليست معقدة، لكنها تتطلب دقة في الإعداد المسبق للمستندات والإقرارات. إليك قائمة الشروط التفصيلية:

خطوات إصدار شهادة الزكاة والدخل إلكترونياً

بفضل التحول الرقمي في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، أصبح بإمكانك استخراج شهادة الزكاة والدخل وطباعتها إلكترونياً دون الحاجة لزيارة أي مكتب. إليك الخطوات العملية بالتفصيل:

الخطوة الأولى: التسجيل في بوابة الهيئة

إذا لم تكن منشأتك مسجلة بعد، يجب البدء بـ التسجيل في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عبر البوابة الإلكترونية باستخدام النفاذ الوطني الموحد أو الرقم المميز للمنشأة. بعد التسجيل، يتم إنشاء حساب المكلف وربطه بالسجل التجاري.

الخطوة الثانية: تقديم الإقرار الزكوي أو الضريبي

الدخول إلى قسم “الإقرارات” في البوابة، واختيار “تقديم إقرار جديد”. تعبئة البيانات المالية بدقة تشمل: الأصول والخصوم، الإيرادات والمصروفات، رأس المال المدور، الاحتياطيات، والديون. ثم الضغط على “تقديم”. سيصلك إشعار برقم الفاتورة عبر الرسائل النصية والبريد الإلكتروني.

الخطوة الثالثة: رفع القوائم المالية على منصة “قوائم”

للمنشآت الملزمة بالتدقيق (عادة الشركات المتوسطة والكبيرة)، يجب رفع القوائم المالية المدققة على منصة قوائم التابعة لوزارة التجارة. تأكد من تطابق البيانات بين الإقرار الزكوي والقوائم المالية تماماً، لأن أي اختلاف يؤدي إلى تعليق الشهادة.

الخطوة الرابعة: سداد المستحقات عبر نظام سداد

سداد الفاتورة الزكوية أو الضريبية عبر القنوات البنكية المعتمدة (الإنترنت البنكي، الصراف الآلي، أو تطبيق البنك). احتفظ بإيصال السداد. إذا كانت المبالغ كبيرة، يمكنك التقدم بطلب تقسيط الزكاة عبر نفس البوابة الهيئة.

الخطوة الخامسة: طلب إصدار الشهادة

بعد التأكد من اكتمال الإقرار والسداد، انتقل إلى تبويب “الخدمات الإلكترونية” ثم “طلب الحصول على شهادة”. اختر “طلب جديد” وحدد:

• نوع الشهادة (زكاة أو ضريبة دخل).
• الفترة المالية المطلوبة.
• الغرض من الشهادة (مناقصة عامة، صرف مستخلصات، تعاملات بنكية، إلخ).

الخطوة السادسة: تحميل وطباعة الشهادة

بعد المعالجة الآلية (تستغرق دقائق في الحالات العادية)، تُصدر الشهادة إلكترونياً. يمكنك تحميلها بصيغة PDF وطباعتها مباشرة. النسخة الإلكترونية تحمل نفس الصلاحية القانونية للورقية، ويمكن لأي جهة التحقق من صحتها عبر بوابة الهيئة.

المستندات المطلوبة لإصدار الشهادة

إعداد المستندات قبل البدء في الإجراءات يختصر الوقت ويمنع رفض الطلب. إليك قائمة المستندات الأساسية حسب حجم ونوع المنشأة:

التقويم الزكوي والمدد النظامية 2026

الالتزام بالمواعيد النظامية هو أهم عامل لضمان استخراج الشهادة دون عوائق. تأخرك في تقديم الإقرار أو السداد يفتح باب الغرامات ويؤدي إلى حجب خيار طباعة الشهادة من البوابة. إليك الجدول الزمني الأساسي:

مشاكل شائعة في استخراج الشهادة وحلولها

تواجه العديد من المنشآت عقبات تقنية أو نظامية تمنع ظهور الشهادة في البوابة. فهم هذه المشاكل وسبل حلها يوفر عليك أسابيع من التأخير:

مشكلة: الشهادة “معلقة” أو غير متاحة للطباعة

السبب: عدم تطابق بيانات الإقرار الزكوي مع القوائم المالية المرفوعة على منصة “قوائم”. الهيئة تربط البيانات إلكترونياً وتمنع الصدور حتى التطابق.

الحل: مراجعة ميزان المراجعة والقوائم المالية، تصحيح أي اختلافات، إعادة رفع القوائم على منصة قوائم، ثم إعادة تقديم الإقرار الزكوي بالأرقام الصحيحة.

مشكلة: وجود فروقات في ضريبة الاستقطاع

السبب: مبالغ غير مسددة في بند “ضريبة الاستقطاع” (للتعاملات مع جهات غير مقيمة) تمنع صدور شهادة براءة الذمة الزكوية.

الحل: مراجعة كشف الحساب الضريبي في البوابة، سداد أي فروقات في الاستقطاع، أو تقديم طلب تسوية إذا كانت المبالغ محل نزاع.

مشكلة: إقرارات ضريبة القيمة المضافة غير مكتملة

السبب: الربط الإلكتروني بين أنظمة الهيئة يمنع صدور شهادة الزكاة إذا كانت هناك إقرارات VAT متأخرة أو غير مقدمة.

الحل: تقديم جميع إقرارات ضريبة القيمة المضافة المتأخرة وسداد أي مستحقات مترتبة عليها.

مشكلة: بيانات التواصل القديمة

السبب: بريد إلكتروني أو رقم جوال غير محدث يعني أن إشعارات الشهادة والفواتير تذهب إلى جهة خاطئة.

الحل: تحديث بيانات التواصل في ملف المنشأة فوراً عبر البوابة الإلكترونية.

كيفية التحقق من صحة شهادة الزكاة والدخل

تتيح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك خدمة مجانية للتحقق من صحة أي شهادة زكاة أو ضريبة. هذه الخدمة مفيدة جداً للشركات التي ترغب في التأكد من نظامية وضع مورديها أو مقاوليها قبل التعاقد معهم. الخطوات:

1. الدخول إلى البوابة الإلكترونية للهيئة ثم “الخدمات الإلكترونية”.
2. اختيار “التحقق من شهادة الزكاة”.
3. إدخال أحد المعطيات التالية: رقم السجل التجاري، الرقم الضريبي، رقم الشهادة، أو رقم هوية المنشأة.
4. تظهر حالة الشهادة على الشاشة مباشرة (سارية/منتهية/مقيدة).

نصيحة احترافية: اجعل التحقق من شهادة الزكاة خطوة ثابتة في إجراءات اعتماد أي مورد أو مقاول جديد. التعامل مع طرف يحمل شهادة منتهية أو مقيدة قد ينقل إليك المشاكل الضريبية ويؤخر صرف مستحقاتك.

تجديد شهادة الزكاة والدخل

التجديد ليس إجراءً منفصلاً، بل هو تكرار لدورة الامتثال الكاملة: إقرار جديد + سداد + طلب شهادة. إليك الخطوات العملية للتجديد:

متى تبدأ إجراءات التجديد؟ يُنصح بالبدء قبل انتهاء الشهادة الحالية بـ 30 يوماً على الأقل. بعض الجهات الحكومية تُلزم الشركات بتجديد الشهادة بشكل دوري طوال فترة تنفيذ العقود طويلة الأمد.

ربط شهادة الزكاة بالفوترة الإلكترونية ومنصة قوائم

منذ تطبيق الفوترة الإلكترونية (FATOORA)، أصبحت بيانات الشركات مرتبطة مباشرة بهيئة الزكاة والضريبة والجمارك. هذا الربط يؤثر بشكل مباشر على إصدار الشهادة:

• مطابقة الإيرادات: الهيئة تقارن إيراداتك المعلنة في الإقرار الزكوي بالفواتير الإلكترونية الصادرة عبر نظام الفوترة. أي اختلاف كبير يثير علامة استفهام وقد يؤدي إلى تعليق الشهادة.
• منصة قوائم: رفع القوائم المالية المدققة على هذه المنصة أصبح شرطاً إلزامياً للمنشآت الملزمة بالتدقيق. عدم الرفع أو عدم المطابقة يمنع صدور الشهادة.
• الشفافية الرقمية: الربط الإلكتروني يقلل من فرص الخطأ البشري لكنه يزيد من فرص الاكتشاف الآلي للاختلافات. لذلك يجب أن تكون دفاترك المحاسبية دقيقة ومتوافقة مع الفواتير الإلكترونية.

نصائح احترافية لتجنب الغرامات والتأخير

بناءً على خبرتنا في حلول 360 في مساعدة مئات الشركات على إدارة التزاماتها الزكوية، إليك أهم النصائح:

• نظم دفاترك المحاسبية على مدار العام: لا تنتظر نهاية السنة المالية لترتيب الأوراق. سجلات منتظمة تجعل الإقرار مسألة مراجعة لا إعادة بناء.
• راقب مهلة الـ 120 يوماً: اربط موعد تقديم الإقرار بتقويم شركتك واضبط تذكيرات قبل الموعد بـ 30 يوماً.
• تأكد من تطابق القوائم مع الإقرار: راجع ميزان المراجعة قبل رفع أي بيانات على منصة قوائم أو بوابة الهيئة.
• سدد الاستقطاعات فوراً: لا تؤجل سداد ضريبة الاستقطاع على المبالغ المدفوعة للجهات غير المقيمة.
• حدّث بياناتك: رقم الجوال والبريد الإلكتروني في ملف الهيئة يجب أن يكونا نشطين دائماً.
• استشر مبكراً: إذا كانت شركتك جديدة أو نشاطك معقد، استعن بمحاسب قانوني أو مستشار ضريبي من البداية.

الأسئلة الشائعة حول شهادة الزكاة والدخل

مقالات ذات صلة قد تهمك